Как вести бухгалтерский и налоговый учет фискального накопителя
vsemkassa.ru

Повсеместное внедрение онлайн-касс привело к значительному росту расходной статьи по содержанию и обслуживанию ККТ. Какая бы техника ни применялась в компании: автономные устройства или фискальные регистраторы, требующие подключения к компьютерной системе, в ее составе находится фискальный накопитель, сохраняющий данные о транзакциях. Его необходимо отразить в учете.

Не знаете какую кассу выбрать или какая касса нужна именно Вам?

Оставьте заявку мы перезвоним и все расскажем

Фискальные накопители в соответствии с законодательством требуют периодической замены. Эти операции бухгалтер также обязан отразить в учетных данных.

Материальные запасы или основное средство?

Фискальный накопитель (ФН), как часть ККТ, при приобретении учитывается в ее составе. Техника, в свою очередь, может быть учтена как ОС и как МПЗ стандартными проводками по приобретению имущества. Фискальный накопитель в проводках не выделяется, он входит в стоимость приобретаемой ККТ.

Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на замену фискального накопителя ?

В 2019 году лимит отнесения к ОС в бухгалтерском учете — 40 тыс. руб., а в налоговом – 100 тыс. руб. Бухгалтерский лимит может быть и ниже, если принято такое решение и отражено в учетной политике. Лимит НУ неизменен.

ККТ ниже лимита БУ и выше 100 тыс. руб. учитывается в налоговом и бухгалтерском учете одинаково: как МПЗ в первом случае и как ОС – во втором. ККТ стоимостью 40-100 тыс. руб. НУ к основным средствам не относят, а в бухгалтерском учете они являются ОС.

При работе на ОСНО образуется отложенное налоговое обязательство (ОНО). К примеру, если стоимость ККТ с фискальным накопителем — 46000 руб. (без НДС), то ОНО составит 46000*20%= 9200 руб. Дт 68/расчеты по налогу на прибыль Кт 77 и Дт 77 Кт 68/РНП – начисление ОНО и списание при погашении ОНО, исчисленного в отчетном периоде.

МТС Касса 7 МТС Касса 7
Можно в аренду
Готова к маркировке
Такси
Работает от аккумулятораПоддержка GSMПодключение к wi-fiПоддержка BluetoothСенсорный экранВстроенный фото-сканер
  • Особенности: со штрих-кодом, с QR-кодом, БСО, со сканером, чековые, с онлайн передачей, с ОФД, сенсорные, компьютерные, планшет, в машину, для безналичного расчета, на батарейках (с аккумулятором)
  • Прием карточек: доп.опция
  • Регистрация в ФНС: с регистрацией в ФНС, без регистрации в ФНС
  • Товароучетная система: да
18700 руб
Купить в 1 клик Подробнее
Эвотор 5i Эвотор 5i
Можно в аренду
Готова к маркировке
Хит
С приемом банковских картПоддержка GSMПодключение к wi-fiПоддержка BluetoothСенсорный экранПодходит для курьеровПодходит для выездной торговли
  • Особенности: со штрих-кодом, с QR-кодом, БСО, со сканером, с онлайн передачей, с ЭКЛЗ, с ОФД, сенсорные, компьютерные, планшет, в машину, для безналичного расчета, на батарейках (с аккумулятором)
  • Регистрация в ФНС: с регистрацией в ФНС, без регистрации в ФНС
  • Товароучетная система: да
  • Аккумулятор: 2600 мА·ч х 2
20700 руб
Купить в 1 клик Подробнее
Эвотор 7.2 Эвотор 7.2
Можно в аренду
Готова к маркировке
Поддержка GSMПодключение к wi-fiПодключение денежного ящикаПередача данных с помощью SD-картыПоддержка BluetoothСенсорный экран
  • Особенности: со штрих-кодом, с QR-кодом, БСО, со сканером, с онлайн передачей, с ЭКЛЗ, с ОФД, сенсорные, компьютерные, планшет, в машину, для безналичного расчета, на батарейках (с аккумулятором)
  • Прием карточек: доп.опция
  • Регистрация в ФНС: с регистрацией в ФНС, без регистрации в ФНС
  • Товароучетная система: да
18500 руб
Купить в 1 клик Подробнее
Эвотор 7.3 Эвотор 7.3
Можно в аренду
Готова к маркировке
Подключение к wi-fiПодключение к компьютеру через USBВозможно подключение сканера штрих-кодовПодключение денежного ящикаПоддерживает передачу фискальных данных через Ethernet Over USBПередача данных с помощью SD-картыПоддержка BluetoothСенсорный экран
  • Особенности: со штрих-кодом, с QR-кодом, БСО, со сканером, с онлайн передачей, с ЭКЛЗ, с ОФД, сенсорные, компьютерные, планшет, в машину, для безналичного расчета, на батарейках (с аккумулятором)
  • Прием карточек: доп.опция
  • Регистрация в ФНС: с регистрацией в ФНС, без регистрации в ФНС
  • Товароучетная система: да
21500 руб
Купить в 1 клик Подробнее
АТОЛ Sigma 7. Смарт-терминал. Черный. Без ФН АТОЛ Sigma 7. Смарт-терминал. Черный. Без ФН
Можно в аренду
Готова к маркировке
Работает от аккумулятораПоддержка GSMПодключение к wi-fiВозможно подключение сканера штрих-кодовВозможно подключение весовПодключение денежного ящикаПорт EthernetПоддержка BluetoothСенсорный экран
  • Особенности: чековые, со штрих-кодом, с QR-кодом, с онлайн передачей, с ОФД, сенсорные, компьютерные, планшет, в машину, для безналичного расчета, простая, на батарейках (с аккумулятором)
  • Регистрация в ФНС: с регистрацией в ФНС, без регистрации в ФНС
  • Товароучетная система: да
  • 3G: Есть
18800 руб
Купить в 1 клик Подробнее

Как в налоговом учете отражаются расходы на приобретение и замену фискального накопителя ?

При замене ФН пользуются такими корреспонденциями счетов:

  • Дт 10 Кт 60 (76) – приобретение;
  • Дт 08 Кт 10 или Дт 26 (44) Кт 10 – списание в расходы – в зависимости от отнесения ККТ к ОС.

Среди специалистов нет единого мнения, можно ли применять для учета фискального накопителя (в том числе и при его замене) субсчета 10-5 (в плане счетов для сельхозпредприятий это 10-6) «Запасные части».

Одни считают, фискальный накопитель можно отнести к запчастям, предназначенным для замены изношенных частей машин и оборудования. Другие полагают, к запчастям относить эту часть ККТ некорректно, поскольку согласно плану счетов на с/счете 5 учитываются запчасти в запасе и обороте для основных производственных, хозяйственных нужд, ремонтов. Очевидно, использование указанного субсчета зависит от характера ее деятельности и сформированной учетной политики.

Важно. При замене фискального накопителя требуется перерегистрация техники в ФНС.

Какие бывают фискальные накопители и как выбрать нужный

Фискальные накопители бывают двух видов — на 15 и 36 месяцев. Это срок их работы после активации — спустя обозначенное время ФН заблокируется, и пользоваться им будет нельзя.

Какой именно ФН может использовать организация, зависит от налогообложения и типа деятельности:

В таблице прописано, какой накопитель вы можете использовать и сколько он проработает по факту. Например, ФН на 36 месяцев для УСН обычно работает 1110 дней. Но если вы продаете подакцизный товар, он проработает только 410 дней, а потом заблокируется — нужно будет покупать новый.

Накопитель может заблокироваться и раньше — в нем ограничен объем памяти. ФН на 15 месяцев может хранить 200–220 тысяч фискальных документов, на 36 месяцев — 500 тысяч документов. Так что при интенсивной торговле место в накопителе закончится раньше срока, он заблокируется, и нужно будет покупать новый.

Современные кассы предупреждают владельцев о том, что у накопителя истекает срок действия или что в нем кончается память. Пропустить этот момент сложно. После замены ФН кассу нужно будет перерегистрировать в налоговой.

По закону после блокировки накопитель нужно хранить еще 5 лет в защищенном месте, например в сейфе. В течение этого срока налоговая может затребовать его для проверки.

Не знаете с чего начать?

Поможем определиться с выбором продукции. Подскажем стоимость
и сроки. Выполним регистрацию под ключ.

Как работает фискальный накопитель в облачной кассе

Когда вы покупаете стационарную кассу, вы докупаете к ней фискальный накопитель и устанавливаете его внутрь — сами или в сервисном центре. А потом следите за ним и после блокировки меняете на новый.

С облачной кассой не так. У вас на руках нет устройства, вы не можете ничего в него установить. При этом ФН вы обязаны купить — в отличие от кассы, взять его в аренду нельзя. Все это реализовано так:

  • Вы арендуете облачную кассу у провайдера. Предположим, платите пока только за один месяц аренды.
  • При подписании договора вы платите еще и полную сумму за фискальный накопитель на 15 или 36 месяцев.
  • Вы подписываете с провайдером договор ответственного хранения фискального накопителя. Это значит, что накопитель ваш, но провайдер хранит его у себя и отвечает за его сохранность.
  • Провайдер в дата-центре выделяет вам конкретную кассу и ставит в нее фискальный накопитель со своего склада. Касса принадлежит провайдеру, а фискальный накопитель — вам.

Если вы решаете не продлевать аренду, провайдер блокирует ФН и вытаскивает из кассы. Он может отправить его вам курьером или оставить в своем защищенном хранилище. За хранение обычно нужно доплачивать.

Если вы продлеваете аренду, накопитель стоит в кассе, закрепленной за вами. Когда срок действия заканчивается, провайдер сам извлекает накопитель и устанавливает новый. Вас об этом предупреждают, чтобы вы перерегистрировали кассу — обычно облачный провайдер с этим помогает.

Иногда провайдеры дают ФН в подарок. Например, если арендовать кассу сразу на 15 месяцев, платить за ФН на этот срок не придется. У АТОЛ Онлайн такая акция действует на тарифе «Без забот».

Как не допустить блокировку ФН

  1. Следить за сроком действия накопителя в личном кабинете ОФД и вовремя его заменять.
  2. Следить, приходят ли подтверждения от оператора фискальных данных. В отчете о закрытии смены или в отчете о текущем состоянии расчетов поле «Количество непереданных ФД» должно быть пустым.

Если ФН все-таки заблокировался, попробуйте устранить причины блокировки. Например, проверьте подключение к интернету. Когда все данные попадут к ОФД, блокировка отменится, а работа продолжится в обычном режиме.

Замена ФН

Если пришло время заменить ФН, убедитесь, что все документы переданы в ОФД. Затем сформируйте на кассе «Отчет о закрытии смены» и «Отчет о закрытии ФН». Извлеките старый ФН и установите новый и перерегистрируйте кассу по причине «Замена ФН».

Закрытый ФН нужно хранить в недоступном для посторонних месте, например, в сейфе в течение 5 лет.

Повторное использование ФН

Использовать накопитель повторно нельзя. Он обеспечивает однократную запись РН ККТ и ИНН пользователя кассы.


Остались вопросы?

Напишите нашим специалистам и они подберут для вас
оптимальное решение!