В 2019 году завершился полномасштабный переход на применение кассовых аппаратов современного поколения (онлайн-кассы). Последняя редакция закона о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ предусматривает для большинства компаний и ИП обязательное применение онлайн-касс при осуществлении расчетов с покупателями (заказчиками).
В законе № 54-ФЗ предусмотрены разные режимы применения ККТ: некоторые налогоплательщики могут не применять онлайн-кассы, а другие субъекты — эксплуатировать их в автономном режиме. При решении вопроса о том, кто обязан применять современные ККТ, нужно принимать во внимание множество факторов:
- виды деятельности;
- территорию осуществления коммерческой деятельности;
- применяемую систему налогообложения;
- некоторые другие нюансы.
Касса для ИП с услугами
Выбор кассового аппарата для ИП, оказывающего услуги, зависит от рода деятельности индивидуального предпринимателя. Например, если ИП занимается сферой образования или оказывает услуги в сфере транспорта, то по закону ему положено выдавать чек с отсрочкой. Поэтому можно использовать самые простые кассовые аппараты.
Но если речь об услугах в сфере медицины, приготовлении еды, ателье, бухгалтерских услугах, термопечати на футболках и т.д., необходимо выдавать чек при расчете с покупателем, т.е. при передаче денег или при поступлении средств на счет (при онлайн-оплате).
В этом случае желательно использовать более функциональные кассовые аппараты – с возможностью подключения к компьютеру для последующей аналитики продаж. Также стоит обратить внимание на скорость выдачи чека.
Кассовые аппараты выдают чеки, в которых указаны группы обязательных реквизитов. И это не только название товара и его цена, но и прочие важные значения (см. рисунок).
Вид кассового чека для ИП не отличается от того, что предусмотрен для организаций.
Сотрудники налоговой службы утверждают, что их работа направлена сейчас не на штрафование предпринимателей, нарушителей закона о внедрении кассовых аппаратов, а на предупреждение нарушения закона.
Например, если ИП зарегистрировал кассовый аппарат, но не понял требования закона и, например, не выдает чек при получении аванса, то с таким предпринимателем налоговики сначала проводят беседу, а только при повторном нарушении штрафуют.
Варианты проверки наличия кассового аппарата ФНС:
- покупатели сами жалуются, что им не выдали чек;
- налоговики приходят с плановой проверкой и обнаруживают нарушение;
- сотрудники ФНС делают «контрольную закупку» интернет-магазина и не обнаруживают чек, а затем приходят с внеплановой проверкой.
АТОЛ Sigma 7. Смарт-терминал. Черный. Без ФН
Порядок установки онлайн-кассы
Если ваша деятельность не относится к одной из выше указанных сфер, то установка онлайн-кассы обязательна. Порядок действий ниже.
Шаг №1. Купить электронную цифровую подпись. Понадобится при регистрации ККТ в ФНС и подписания договора с ОФД. Получить ЭПЦ можно в аккредитованном удостоверяющем центре. Перечень компаний расположен на сайте Минкомсвязи по адресу https://digital.gov.ru/ru/activity/govservices/2/. Перечень документов для получения ЭПЦ определяется удостоверяющим центром. Чаще всего для ИП достаточно СНИЛС и паспорта. Стоимость — от 3000 рублей в год.
Шаг №2. Выбрать и приобрести онлайн-кассу. Модель устройства подбирается под тип и масштаб бизнеса, под задачи по автоматизации и развитию. Онлайн-касса должна быть в официальном реестре ККТ. Чтобы получить сведения по любой модели, посетите сайт ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/. Стоимость — от 4000 рублей.
Шаг №3. Купить дополнительное кассовое оборудование. Зависимо от выбранной модели онлайн-кассы и специфики бизнеса необходимо отдельно докупить сканер штрих-кодов, терминал для эквайринга, фискальный регистратор, фасовочные весы, принтер этикеток, ящик для денег. Стоимость — индивидуально.
Шаг №4. Приобрести специализированное программное обеспечение, при отсутствии такового. Кроме печати чеков и отправки данных ОФД, онлайн-кассу можно использовать для товароучета, аналитики и автоматизации бизнес-процессов. Производители предлагают приложения для отдельных видов бизнеса. За каждое дополнительное ПО взимается абонентская плата. Стоимость — от 100 рублей ежемесячно за каждое приложение.
Шаг №5. Купить фискальный накопитель на 15 либо 36 месяцев. Тип накопителя определяется спецификой бизнеса и системой налогообложения. Стоимость — от 6000 рублей.
Шаг №6. Выбрать и подписать договор с оператором фискальных данных. Ознакомиться со списком актуальных ОФД можно на сайте ФНС по адресу https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/fiscaloperators/. Стоимость обслуживания одной онлайн-кассы — 3000 руб. в год.
Шаг №7. Регистрация кассы в ФНС. Выполнить процедуру можно тремя способами:
– подать письменное заявление в любую инспекцию;
– на сайте ФНС;
– обратиться к ОФД.
В первых двух вариантах понадобится лично собрать и предоставить установленный пакет документов. При регистрации через ОФД от ИП не требуется дополнительных усилий, но за услуги придется заплатить от 3000 рублей за одну кассу.
Шаг №8. Подключить онлайн-кассу к интернету и использовать для пробития чеков.
После установки онлайн-касса работает по следующему алгоритму:
- Человек оплачивает товар — кассир пробивает чек.
- На фискальный накопитель поступают, шифруются и сохраняются данные чека.
- Через фискальный накопитель данные подписываются, и в цифровом виде направляются в ОФД через интернет.
- ОФД принимает информацию, проверяет ее и направляет ответ о принятии чека на фискальный накопитель.
- Полученные данные ОФД отправляет в ФНС.
- Обработанные чеки ОФД хранит 5 лет в некорректируемом виде.
Кому не нужно ставить кассовые аппараты в 2021 году?
Среди предпринимателей, кому можно не ставить кассовый аппарат как в 2021 году, так и в дальнейшем, есть те, кто оказывает услуги:
- по приему стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней,
- по ремонту и окраске обуви,
- по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей,
- по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами,
- по вспашке огородов и распиловке дров,
- носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах,
- по сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности,
- оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых сооружениях и других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей.
Кроме того, освобождены от использования ККТ аптечные и фельдшерские пункты в селах, а также библиотеки.
Штрафы для ИП за отсутствие кассового аппарата
Если ИП работает без кассового аппарата, ему грозит штраф не меньше 10 тысяч рублей или 25-50% от выручки в то время, когда кассу надо было применять. За повторное аналогичное нарушение ИП ждет приостановка работы на 90 дней.
Если же ИП применяет кассовый аппарат, но с ошибками или же не отправляет кассовые чеки в ФНС, то его оштрафуют на 1,5-3 тысячи рублей.
Наказание в 2 тысячи предусмотрено для ИП, которые не отправляют электронные чеки покупателю по запросу.
Штрафа можно избежать, если исправить нарушение до его выявления налоговой (сделать чек коррекции) и сообщить об этом в ФНС. Данный момент предусмотрен в законе об онлайн-кассах.
Самый громкий случай штрафа связан с делом крупного интернет-магазина «Плеер.Ру». В результате проверки была обнаружена схема уклонения от налогов и подделка чеков. В итоге магазин приостановил работу на несколько недель. Какой штраф был назначен, не сообщается.
Выводы
- Кассовый аппарат для ИП в 2021 году – необходимый инструмент торговли и оказания услуг, так как лишь небольшое количество компаний освобождено от них.
- Выбор модели зависит от рода деятельности ИП, от того, бывают ли у него очереди, от условий работы (можно ли установить компьютер).
- Стоимость кассового аппарата – не единственная плата для соответствие закону о кассах. Также необходимо зарегистрировать ее на сайте ФНС (для этого получить электронную цифровую подпись), подписать договор с оператором фискальных данных и при проблемах с техникой платить за обслуживание.
- Для работы с большим количеством товаров удобно установить на компьютер товароучетную программу с кассовой функцией и автоматизировать рутинные операции по подготовке накладных и инвентаризации.
- https://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/onlajn-kassy-dlya-ip-pravila-primeneniya/
- https://online.business.ru/kassovyj-apparat-dlya-ip-v-2019-kakoj-kupit/
- https://aQsi.ru/poryadok-ustanovki-onlayn-kass-dlya-ip-kak-prevratit-zatratyi-v-investicii/
- https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/komu-nuzhno-stavit-kassovyj-apparat/
.svg)
.svg)
.svg)
