Как сменить налоговый режим на онлайн-кассе
vsemkassa.ru

В 2021 году «вмененка» уйдет в прошлое для всех видов бизнеса. Разберемся, кто будет по-новому платить налоги в следующем году и как изменить настройки на кассе самостоятельно, не увеличивая затраты на кассовую технику.

Для кого обязательна смена системы налогообложения

Предприниматель или компания меняют режим налогообложения по собственному желанию или на основании требований закона. В соответствии с законом с первого января 2021 года ЕНВД не будет применяться во всех регионах РФ, поскольку с этой даты соответствующая глава Налогового кодекса утрачивает силу. Однако уже в наступающем году не смогут использовать «вмененку» и патент предприниматели и компании, торгующие маркированной продукцией. Такое требование пока применяется не ко всем видам товаров с марками, а только к тем, которые перечислены Федеральном законе от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации". К ним относятся:
  • лекарства;
  • обувь;
  • меховые изделия из натурального меха (одежда и другие товары из норки, нутрии, песца или лисицы, кролика или зайца, енота, овчины и иных видов меха).
Внимание! Использовать ЕНВД или ПСН нельзя пока только для трех видов продукции, перечисленных в законе. Если предприниматель продает немаркированные и маркированные товары из этого списка, то он может использовать ЕНВД или ПСН для немаркированного ассортимента, и ОСНО или УСН для перечисленной продукции, то есть совмещать режимы. Пример Магазин продает демисезонное пальто, куртки и шубы из натурального меха.
Пальто и куртки маркируются с 1 декабря 2019 года, но продавать их можно используя спецрежимы: ЕНВД или патент.
Меховые изделия маркируются давно, а с 1 января 2020 года при их продаже можно будет использовать только ОСН или УСН.
Основание: Письмо Минфина РФ № 03-11-11/85747 от 07.11.2019 Оборот немаркированной обуви разрешен до 1 марта 2020 года, начало обязательной маркировки лекарств перенесено на 1 июля 2020 года (ранее планировалось ее ввести с 1 января 2020 года),  до этих дат продавец вправе использовать ЕНВД, после - только УСН и ОСНО. Тем не менее, заявление на применение УСН необходимо подать до 31 декабря 2019 года. Ещё одной причиной для смены СНО может быть решение местных властей об отмене ЕНВД на территории региона. Например, в Пермском крае, местные власти отменили налог на вмененный доход для всех уже с 2020 года.

Сроки перехода на онлайн-кассы: упрощенка и единый налог

Большинство фирм и ИП уже применяют онлайн-кассы, но по некоторым видам деятельности на УСН и ЕНВД есть отсрочка до 1 июля 2019 года (в соответствии с п. 7.1 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ). 

Кто может применять кассу с 1 июля 2019:

В сфере общепита и розницы отсрочка доступна только ИП на ЕНВД без сотрудников, с которыми у предпринимателя заключен трудовой договор. Фактически, это подталкивает ИП в общепите заключать с сотрудниками договоры ГПХ, а значит Роструд будет внимательно следить за такими случаями (к слову, штраф за маскировку трудовых отношений — 5-10 тыс. рублей).

Также право на отсрочку до 2019 года имеют ИП без сотрудников, ведущие торговлю с помощью торговых автоматов. Если у предпринимателя появляется работник, в течение 30 календарных дней придется купить и зарегистрировать онлайн-кассу.

Фирмы и ИП на УСН, которые выполняют работы и оказывают услуги физлицам - населению, за исключением услуг общепита. Вместо кассовых чеков они обязаны выдавать бланки строгой отчетности по “дореформенным” правилам.


Как сменить систему налогообложения ИП

Для предпринимателей также доступен вариант перехода на один из видов упрощенной системы налогообложения. Минфин планирует отменить обязательную сдачу декларации для ИП, которые находятся на УСН «Доходы». В этом случае налог будет исчисляться налоговыми инспекторами на основании сведений, поступивших от онлайн-касс. Вести книгу учета доходов-расходов не нужно. Декларация не предоставляется только в том случае,  если касса применялась с начала года, то есть в течении всего налогового периода.  Режим получил название «УСН-онлайн».
У индивидуальных предпринимателей есть еще один вариант налогообложения — патентная система, организации приобрести патент не могут.
Режим подойдет только в том случае, если ИП уходит с «вмененки» из-за отмены ЕНВД на территории региона. В 2020 году этот вариант будет актуален для жителей Пермского края. При торговле маркированной продукцией ограничения для патента и ЕНВД одинаковые: оба режима нельзя применять. ПСН можно выбрать, если бизнес индивидуального предпринимателя подпадает под разрешенные для патента виды деятельности. В каждом регионе есть свой список, утвержденный местным парламентом. Патент приобретается на любой срок: от одного месяца до года, что очень удобно, если бизнес сезонный. Рассчитать размер платежа можно прямо на сайте налоговой инспекции, там же размещена информация о порядке уплаты налога: 1/3 часть выплачивается в течение 90 дней, а остальную сумму налога необходимо «закрыть» до конца срока действия патента. Отчетность, если ИП работает один, не нужна и от реального дохода сумма налога не зависит. Однако если общий доход с начала года превысит 60 млн. рублей, то ПСН применять нельзя. Предприниматель вправе совмещать УСН и патент. Опытные бухгалтера рекомендуют совмещать режимы в обязательном порядке. Пример Предприниматель приобрел патент на грузоперевозки.
Затем решил обновить парк и продать часть машин, которые ему принадлежали и использовались в предпринимательской деятельности. Однако продажа техники не подпадает под деятельность, для которой выдан патент. Значит, при продаже автомобилей без УСН, предприниматель заплатит все налоги, предусмотренные общей системой налогообложения, включая НДС.

Возмещение затрат на приобретение модернизированного оборудования

Специально для повышения мотивации на модернизацию кассовой техники у индивидуальных предпринимателей законодательство позволяет получить частичную компенсацию затрат на приобретение нового оборудования. Возмещение в размере 18 000 рублей доступно для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по ЕНВД или на патенте и зарегистрировавших ККТ в установленные государством сроки.

При совмещении режимов УСН и ЕНВД получить компенсацию можно только по одной из систем:

  1. Понесенные затраты учесть в расходах по УСН «Доходы минус расходы».
  2. Получить вычет в пределах 18 000 рублей, направив в ИФНС России соответствующее заявление и указав в декларации величину уменьшенного налога.
Примечание! С третьего квартала 2018 года декларация по ЕНВД сдается по обновленному бланку. В 3-м разделе добавлена отдельная строка для указания суммы издержек, направленных на приобретение новой ККТ (в пределах установленного лимита компенсации).

Аренда онлайн-касс, подходящих для ИП на "вмененке"

МТС Касса 5” МТС Касса 5”
Готова к маркировке
Лучшая цена
Хит
Готова к работе с ЕГАИСРаботает от аккумулятораПодключение к wi-fiПоддержка GSMСенсорный экранВстроенный фото-сканер
  • Прием карточек: доп.опция
  • Товароучетная система: да
  • Аккумулятор: 3.7V/5200 mAh
  • Бренд: МТС Касса
900 руб
Купить в 1 клик Подробнее
МТС Касса 7” МТС Касса 7”
Готова к маркировке
Работает от аккумулятораПодключение к wi-fiПодключение к компьютеру через USBПоддержка BluetoothСенсорный экранВстроенный фото-сканер
  • Прием карточек: доп.опция
  • Товароучетная система: да
  • Аккумулятор: 7.4V/2500 mAh
  • Бренд: МТС Касса
900 руб
Купить в 1 клик Подробнее
МТС Касса 12” МТС Касса 12”
Готова к маркировке
Готова к работе с ЕГАИСПоддержка GSMПодключение к wi-fiВозможно подключение сканера штрих-кодовПодключение денежного ящикаПоддержка BluetoothСенсорный экранВстроенный фото-сканер
  • Особенности: для безналичного расчета, на батарейках (с аккумулятором)
  • Товароучетная система: да
  • Бренд: МТС Касса
  • Вес : 2.1 кг
900 руб
Купить в 1 клик Подробнее
МТС Касса 5” + эквайринг МТС Касса 5” + эквайринг
Готова к маркировке
С приемом банковских картРаботает от аккумулятораПодключение к wi-fiПоддержка GSMПоддержка BluetoothСенсорный экранВстроенный фото-сканер
  • Аккумулятор: 3.7V/5000 mAh
  • Бренд: MТС Касса
  • Вес: 600 гр
  • Встроенный фотосканер: 1D/2D
900 руб
Купить в 1 клик Подробнее

Штрафы

Несоблюдение требований законодательства в части использования онлайн-оборудования при расчетах приводит к наложению штрафных санкций на компанию и должностных лиц:

  • Неприменение ККТ: от 10 тыс. рублей при первом выявлении нарушения (от 30 тыс. для юридических лиц). При обнаружении повторного нарушения следует приостановление предпринимательской деятельности на 3 месяца (1-2 года для должностных лиц).
  • Нарушение правил использование ККТ: штраф от 3 до 10 тыс. рублей.
  • Непредоставление кассового чека: 10 тыс. рублей для юридических лиц (40-50 тыс. руб. для должностного лица.).

Неправильный выбор системы налогообложения при расчетах по разным системам налогообложения может быть приравнен к нарушению правил использования ККТ, а выбор неправильной системы налогообложения – к непредоставлению кассового чека.